多くの企業が利益を上げるために日々活動しています。
当然のことながら、利益を上げることは会社にとって重要なことの１つです。
しかし、利益が黒字の場合であっても、経営状況が良いとはいえず、最悪の場合倒産してしまうことがあります。
それは、会社に十分なキャッシュ（現金）が残っておらず、買掛金などの債務を支払えなくなってしまうことがあるからです。
なぜこのようなことが起きるかというと、「利益の計上」と「キャッシュの獲得」には期間のズレが生じるからです。
例えば、有価証券の評価益は利益に計上されますが、その時点ではキャッシュの獲得はありません。
逆に、固定資産の減価償却費は費用に計上されますが、その時点でのキャッシュの支出はありません。
これは、有価証券は売った時に初めてキャッシュを獲得でき、固定資産は買ったときにキャッシュの支出があるためです。
このようなことから、現代の経営においては、現金の流れを意味する「キャッシュ・フロー」が重視されています。
キャッシュの獲得能力の高い会社は、不況期にも強いといえますので、利益よりもまずは「キャッシュ・フロー」の黒字化を経営の最優先事項として考えてください。