今回は、キャッシュフロー計算書について解説します。
キャッシュフロー計算書とは、一言で言うと1期間にどれぐらいの現金の収支があったかを表すものです。
この書類は上場企業等のみで作成が義務付けられているものでありますが、重要性が高いと思いましたので簡単に説明いたします。
キャッシュフロー計算書に計上される項目は、大きく分けて3つあります。
まず1つ目が「営業活動によるキャッシュフロー」といい、本業から得られる現金の収支を表すものです。本業の現金の収支を表すのでこの数値はプラスであることが望ましく、マイナスの場合は財務体質を改善する必要があるかもしれません。
2つ目が「投資活動によるキャッシュフロー」といい、設備投資などによる現金の収支を表します。この数値はマイナスになることが多く、マイナスの値が大きいほど投資活動に力を入れていると判断できます。
また、営業活動によるキャッシュフローと投資活動によるキャッシュフローをあわせたものを「フリーキャッシュフロー」といい、この数値が大きいほど経営状態が良好といえます。
最後に3つめが「財務活動によるキャッシュフロー」といい、貸付や借入から得られる現金の収支を表します。一般にこの数値が大きいと多く借り入れをしており、数値がマイナスの場合は借入を多く返済しているといえます。
また、以上の3つを足し合わせたものを「ネットキャッシュフロー」といいます。